+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налоги статья бухучета

Объектом обложения единым налогом ЕН является доход, определенный по правилам ст. Именно на эту статью единоналожники прежде всего ориентируются, когда определяют, что именно им облагать ЕН. В ней мы не находим отсылок к доходу, определенному по правилам бухгалтерского учета. Оно и понятно: одним из основополагающих принципов бухучета является принцип начисления. Согласно этому принципу в бухучете доходы отражаются в момент их возникновения, независимо от даты поступления денежных средств ст.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бухучет для единого налога и единый налог для бухучета

Объектом обложения единым налогом ЕН является доход, определенный по правилам ст. Именно на эту статью единоналожники прежде всего ориентируются, когда определяют, что именно им облагать ЕН. В ней мы не находим отсылок к доходу, определенному по правилам бухгалтерского учета. Оно и понятно: одним из основополагающих принципов бухучета является принцип начисления.

Согласно этому принципу в бухучете доходы отражаются в момент их возникновения, независимо от даты поступления денежных средств ст. А вот. При такой поразительной разнице в подходах можно подумать, что единоналожники могут вообще не придавать значения бухгалтерскому учету и к их налогообложению он не имеет никакого отношения.

То есть ведут себе юрлица-единоналожники бухучет, чтобы составить финансовую отчетность п. На самом деле это не совсем так. Причем отражать именно на основании бухучетных принципов и учитывая то, что ст. Бухучетные правила предусматривают, что кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, списывается в состав доходов. Это следует из п. Это касается кредиторской задолженности любого предприятия. То есть о том случае, когда единоналожник получил товары или услуги , но не оплатил их в течение срока исковой давности.

Однако фискалы не торопятся предоставлять такие благоприятные для плательщиков разъяснения. Наоборот, они приходили к выводу, что у третьегруппника-безНДСника списанная кредиторская задолженность облагается ЕН.

Справедливости ради следует отметить, что в своих устных разъяснениях фискалы сейчас признают, что единоналожники-безНДСники не должны облагать списанную кредиторскую задолженность ЕН.

Хотя бы потому, что в Книге учета доходов которую ведут единоналожники-безНДСники на основании п. Что же касается юрлица-единоналожника , являющегося безНДСником, то для него вопрос о том, включать ли списанную кредиторскую задолженность в доходы, — наиболее актуальный.

Ведь никакой альтернативы в налогообложении такой задолженности юрлицо-упрощенец не имеет. Поэтому предприятиям-единоналожникам, не являющимся плательщиками НДС, можно уточнить свое право не включать списанную кредиторку в доходы индивидуально.

И юрлица-единоналожники, являющиеся безНДСниками, могут быть полностью свободны от этого дохода. Юрлицо-единоналожник, выступающее в качестве инвестора учредителя, участника другого предприятия, может учитывать свои финансовые инвестиции по методу участия в капитале.

Такие фининвестиции в бухучете на дату баланса отражаются по стоимости, определяемой с учетом изменения общей величины собственного капитала объекта инвестирования.

Балансовая стоимость этих фининвестиций увеличивается на сумму, являющуюся долей инвестора в чистой прибыли объекта инвестирования за отчетный период, с включением этой суммы в состав дохода от участия в капитале. Кроме того, балансовая стоимость таких фининвестиций увеличивается на долю инвестора в сумме изменения общей величины собственного капитала объекта инвестирования за отчетный период с включением этой суммы в прочий допкапитал инвестора п.

То есть в бухучете юрлицо-единоналожник увеличивает балансовую стоимость фининвестиций не только на сумму доли прибыли предприятия, в котором единоналожник является учредителем или участником, но и на сумму, на которую увеличилась доля единоналожника в капитале такого предприятия.

А вот в ст. Предприятие, из состава которого выходит участник, выплачивает такому участнику надлежащую ему долю. Иногда такая доля меньше, чем сумма первоначального взноса выходящего участника. Что делать с невозвращенной частью взноса? В бухучете предприятия-эмитента при такой операции не будет никаких доходов п. По нашему мнению, для отражения такого дохода у единоналожника-эмитента нет оснований. Ведь не выполняется ни одно из условий, при котором могут возникать доходы согласно ст.

Но учитывайте фискальный подход налоговиков. Предприятие-инвестор, которое выходит из состава участников другого предприятия, в бухучете включает в доходы сумму выплаты, полученную от эмитента. Этот доход вместе с балансовой стоимостью фининвестиции формирует бухучетный финрезультат от реализации такой фининвестиции. Если инвестор является единоналожником, то по правилу п.

Однако фискалы в консультации из БЗ, подкатегория Он принципиально отличается от других доходов, о которых мы говорим в этой статье, тем, что связан с монетарными активами — денежными средствами. А также с дебиторской или кредиторской задолженностью, которая подлежит погашению в инвалюте. Ведь именно по монетарным статьям баланса определяются курсовые разницы согласно п. Даже в случае, когда идет речь о переоценке денежных средств на дату баланса не говоря уже о монетарной задолженности , определение положительных курсовых разниц не связано с поступлением дополнительных денег на счет единоналожника.

Сумма в иностранной валюте остается такой же, но в результате перерасчета в национальную валюту и благодаря изменению курса ее эквивалент может увеличиться. В бухгалтерском учете в таком случае определяют доход от курсовых разниц. Статья НКУ по этому поводу молчит. Но не тут-то было! По мнению фискалов, юрлица-единоналожники должны включать в свои доходы положительные курсовые разницы.

Именно потому, что они определяют такие разницы согласно правилам бухучета. Об этом фискалы говорят по крайней мере в двух действующих на сегодняшний день консультациях из БЗ, подкатегория Учитывая то, что поступления денег не происходит, такой вывод является спорным, однако предупреждаем вас о нем. А вот по отношению к физлицам-единоналожникам фискалы более снисходительны.

Они неоднократно утверждали, что у физлиц-единоналожников курсовые разницы в доход не включаются. Ведь предприниматели не ведут бухучет и вообще не пересчитывают свои инвалютные статьи см. Киеве от Теперь внимание: не запутайтесь! Но фискалы в своих консультациях кое-где говорили о курсовой разнице как разнице между курсом НБУ и курсом, по которому единоналожник продает валюту на межбанковском рынке.

Причем раньше фискалы настаивали на том, что в случае продажи инвалюты которая находится на валютном счете единоналожника в доходы включается положительная разница между курсом проданной валюты на межбанке и ее курсом НБУ см. БЗ Сейчас для физлиц-единоналожников в БЗ, подкатегория Но все равно имейте в виду их предыдущую фискальную позицию. Особенно бдительными советуем быть юрлицам-единоналожникам.

Поэтому будьте бдительными. В бухучете доходы от восстановления полезности активов признаются в порядке, предусмотренном пп. По нашему мнению, нет. Для этого нет оснований. К тому же собственно отражение такого дохода даже в бухучете для единоналожника — достаточно редкое явление.

Ведь в соответствии с п. Поэтому вопрос с доходами от восстановления полезности активов у большинства юрлиц-единоналожников возникнет, только если они добровольно будут отражать такой доход в бухучете. А у предпринимателей-единоналожников такой проблемы вообще не будет, ведь они не ведут бухучет. Ситуация с переоценкой основных средств несколько схожа с вопросом о восстановлении полезности активов. Согласно бухучетным правилам, сумма дооценки основных средств включается в состав капитала в дооценках и отражается в другом совокупном доходе п.

А если дооцененное основное средство выбывает, сумма дооценки включается в состав нераспределенной прибыли п. А вот ни ст. Поэтому считаем, что. Такого же мнения раньше придерживались также и фискалы см.

А у предпринимателей-единоналожников вообще нет такой проблемы, ведь они не ведут бухучет. Заметьте: как и в случае с доходами от восстановления полезности активов, вопрос переоценки основных средств не будет актуальным для большинства юрлиц-единоналожников. Ведь в соответствии с уже упомянутым п. I П С БУ 25 субъекту малого предпринимательства а это большинство юрлиц-единоналожников разрешается учитывать необоротные активы без учета их переоценки.

Дисконт по финансовым инвестициям возникает в том случае, если фининвестиции например, облигации приобретены по стоимости, меньшей, чем стоимость их погашения. В таком случае разница между себестоимостью фининвестиции стоимостью ее приобретения и стоимостью ее погашения является дисконтом, который в бухучете инвестора подлежит амортизации и включается в состав финансовых доходов такого инвестора п.

Ведь амортизация дисконта не означает поступления средств на счет или в кассу единоналожника. В его доход, по логике ст. Или от продажи этих бумаг, если единоналожник-инвестор не дождется сроков погашения облигации и перепродаст ее. Ныне же фискалы склоняются к тому, что юрлицам-единоналожникам вообще запрещено продавать ценные бумаги.

Причина — п. БЗ, подкатегория Что же касается конкретно облигаций, то фискалы в своих устных разъяснениях теперь не дают однозначного ответа на вопрос, имеют ли право юрлица-единоналожники приобретать облигации других предприятий. Если исходить из письма Госстата от На наш взгляд, в продаже облигаций а тем более в их содержании до погашения нет финпосредничества.

Однако, чтобы не рисковать и дополнительно себя обезопасить, рекомендуем получить индивидуальную консультацию относительно того, имеет ли право предприятие-единоналожник приобретать облигации. А вот операции с ценными бумагами в интересах третьих лиц за собственный счет или за счет этих лиц фискалы предпринимателям-единоналожникам запрещают на основании все того же п.

Возврат товаров вообще-то приводит не к отражению дохода, а к его уменьшению. Больше всего проблем единоналожникам приносит ситуация, когда средства за возвращенный товар получены в одном налоговом периоде, а возвращать их нужно в другом.

Остановимся на ней. А физлицам-единоналожникам еще веселее! Что тоже не совсем согласуется с бухучетными правилами. Как видите, бухучет для единоналожника — не такая уж и ненужная вещь….

Как отразить налог на имущество в бухгалтерском и налоговом учете

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Налоговый учет.

Скачать ст. Из статьи вы сможете узнать, для чего нужен налоговый учет, кто его ведет и в чем его отличия от бухучета. Найдете вы в нашей статье и ответ на вопрос о том, можно ли не вести налоговые регистры.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Налоговый учет. Общие положения.

Статья 44. Требования к подтверждению данных, определенных в налоговой отчетности

Ситуация: в состав каких расходов в бухгалтерском учете включить начисленную сумму налога на имущество? Порядок бухгалтерского учета начисленных сумм налога на имущество законодательно не установлен. На практике используются два варианта:. Поскольку в настоящее время этот вопрос не урегулирован, организация вправе самостоятельно выбрать вариант учета налога на имущество и закрепить его в приказе об учетной политике п. Неправильное отражение начисленного и уплаченного налога на имущество в бухгалтерском учете признается грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов. Ответственность за него предусмотрена статьей Налогового кодекса РФ. Если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 руб. Если нарушение обнаружено в разных налоговых периодах, размер штрафа увеличится до 30 руб. Нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 руб. Кроме того, за неправильный учет налога, который привел к искажению любой из строк бухгалтерской отчетности более чем на 10 процентов, по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации например, к ее руководителю административную ответственность в виде штрафа на сумму от до руб.

Налоги статья бухучета

Начинающие бухгалтеры порой задают вопрос, как сблизить бухгалтерский учет с налоговым. Чтобы избежать ошибок при сближении бухгалтерского и налогового учета, надо сначала разобраться, в чем их различие. Статья поможет понять разницу в признании доходов, расходов, амортизации, в создании резервов. Узнать подробнее.

Плательщикам налогов запрещается формирование показателей налоговой отчетности, таможенных деклараций на основании данных, не подтвержденных документами, определенными абзацем первым настоящего пункта. В случаях, предусмотренных статьей Гражданского кодекса Украины, плательщики налогов имеют право вносить соответствующие изменения в налоговую отчетность в порядке, определенном статьей 50 настоящего Кодекса.

В связи со сложностью и важностью своей работы бухгалтер постоянно рискует. Его может наказать руководитель, налоговая, контрагенты компании. У них для этого есть целый набор инструментов.

Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница?

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новый единый налоговый платеж - Как платить налоги - Личный кабинет налогоплательщика - Налоговая

.

.

В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лукерья

    Создаем Союзы Налогоплательщиков на местах в селах и районах. Обьединяемся.